Налог самозанятого: какую сумму указывать в чеке при скидках, акциях и банковских комиссиях

23 августа 2026 · 6 мин чтения

Светлана, косметолог-эстетист из Ростова-на-Дону, запустила в январе сезонную акцию: курс комбинированной чистки и пилинга со скидкой 20% — за 4 000 ₽ вместо стандартных 5 000 ₽ по прайсу. Клиентка оплатила 4 000 ₽ банковской картой через эквайринговый терминал, банк удержал торговую комиссию 2.5% (100 ₽), и на расчетный счет Светланы фактически поступило 3 900 ₽. Светлана растерялась: какую сумму указывать в чеке приложения «Мой налог» — 5 000 ₽ по официальному прайсу, 4 000 ₽ по чеку терминала или 3 900 ₽ фактически зачисленных денег?

При расчете налога на профессиональный доход (НПД) действует фундаментальное правило: скидки клиенту уменьшают сумму дохода, поэтому в чеке указывается фактически полученная от клиента сумма со скидкой (4 000 ₽). Однако комиссии банков, платежных систем и эквайринга уменьшать доход самозанятого не могут: налог рассчитывается со всей суммы покупки до вычета банковских комиссий (с 4 000 ₽, а не с 3 900 ₽).

Почему на НПД нельзя уменьшать доходы на расходы

Налог на профессиональный доход устроен по принципу налогообложения валового дохода (в отличие от УСН «Доходы минус расходы» или общей системы налогообложения для крупного бизнеса). Закон № 422-ФЗ не предусматривает механизма учета любых сопутствующих расходов частного мастера:

Расходы на закупку косметики, красок и расходных материалов не уменьшают налоговую базу.
Арендная плата за кабинет не вычитается из выручки.
Комиссии банков за эквайринг, переводы, обслуживание терминалов и платежных шлюзов признаются обычными расходами мастера и не могут уменьшать сумму в чеке.

Если клиент заплатил за процедуру 4 000 ₽, а платежный сервис перечислил вам на карту 3 880 ₽ (удержав 120 ₽ комиссии), налогооблагаемым доходом признаются именно 4 000 ₽. Указание в приложении меньшей суммы расценивается налоговой инспекцией как занижение дохода и влечет доначисление налога и штрафы.

Для точного расчета цен и себестоимости процедур мастера используют финансовую аналитику в сервисе VisitMasters: на тарифе PRO доступен наглядный учет всех сопутствующих расходов (аренда, материалы, комиссии), что позволяет видеть реальную чистую прибыль с каждого клиента.

Как правильно учитывать скидки и программы лояльности

С предоставлением прямых скидок ситуация принципиально иная: скидка уменьшает стоимость услуги для конечного покупателя, поэтому клиент передает вам меньшую сумму денег.

Рассмотрим типичные ситуации на конкретных примерах:

Тип скидки или акции	Базовая цена по прайсу	Что платит клиент	Какую сумму вносить в чек «Мой налог»	Размер налога (4%)
Прямая скидка 20% по акции	5 000 ₽	4 000 ₽	4 000 ₽	160 ₽
Скидка по купону / промокоду	3 000 ₽	2 500 ₽	2 500 ₽	100 ₽
Оплата картой через эквайринг (комиссия 2%)	4 000 ₽	4 000 ₽ (на счет 3 920 ₽)	4 000 ₽	160 ₽
Оплата через СБП без комиссии	4 000 ₽	4 000 ₽ (на счет 4 000 ₽)	4 000 ₽	160 ₽
Бесплатная процедура в подарок (бонус)	1 500 ₽	0 ₽	Чек не формируется	0 ₽

Если мастер по ошибке выбил чек на полную сумму без учета предоставленной скидки (например, на 5 000 ₽ вместо 4 000 ₽), он переплатит налог. В такой ситуации необходимо зайти в приложение «Мой налог», аннулировать ошибочный чек с указанием причины «Чек сформирован ошибочно» и сразу сформировать правильный чек на фактическую сумму 4 000 ₽.

Для начинающих специалистов в сервисе VisitMasters доступен бесплатный тариф навсегда (до 5 клиентов и 5 услуг), который позволяет гибко настраивать прайс-лист и фиксировать индивидуальные условия обслуживания клиентов без абонентской платы.

Смешанная оплата: подарочные сертификаты и бонусы

Часто клиенты расплачиваются частично подарочным сертификатом или бонусными баллами: 1. Продажа подарочного сертификата: в момент получения денег за сертификат мастер обязан сформировать чек в приложении «Мой налог» с наименованием «Аванс за подарочный сертификат» или «Подарочный сертификат на косметические услуги». 2. Оказание услуги по сертификату: когда клиент приходит на процедуру и расплачивается ранее купленным сертификатом, повторный чек на сумму сертификата не формируется (чтобы не возникло двойного налогообложения). Если стоимость услуги превышает номинал сертификата и клиент доплачивает разницу наличными или по СБП, чек выбивается строго на сумму доплаты.

В онлайн-расписании VisitMasters мастер может фиксировать способ расчета и добавлять комментарии к каждому визиту, сохраняя историю оплат каждого клиента.

Интерактивный калькулятор налога и чистой маржи

Нажмите, чтобы посмотреть расчет чистой прибыли с учетом комиссии эквайринга

Пример процедуры стоимостью 5 000 ₽ со скидкой 10% (цена со скидкой 4 500 ₽): 1. Сумма оплаты клиентом: 4 500 ₽. 2. Комиссия банковского терминала (2.5%): 112.50 ₽. 3. На счет мастера зачислено: 4 387.50 ₽. 4. Налог самозанятого (4% от 4 500 ₽): 180.00 ₽. 5. Затраты на расходные материалы: 600.00 ₽. 6. **Реальная чистая прибыль мастера:** `4 387.50 - 180.00 - 600.00 = 3 607.50 ₽`. *Совет:* При расчете прайса закладывайте комиссии платежных систем и налог в базовую стоимость услуги, чтобы скидки не снижали вашу рентабельность ниже допустимого уровня.

Оговорка о налоговом законодательстве

[!IMPORTANT] Порядок определения налоговой базы и учета доходов плательщиками налога на профессиональный доход регулируется статьей 8 Федерального закона № 422-ФЗ. Ошибки при формировании фискальных чеков могут повлечь налоговые проверки и штрафы. Статья носит справочно-методический характер и не заменяет консультацию налогового специалиста.

Коротко

Прямая скидка клиенту уменьшает сумму чека и налогооблагаемую базу.
Комиссии банков и терминалов эквайринга не уменьшают доход самозанятого.
Чек выбивается на сумму, фактически списанную с карты или переданную клиентом.
Ошибочно сформированный чек можно аннулировать в приложении «Мой налог» без штрафов.
Продажа сертификата облагается налогом в момент получения денег за сам сертификат.

Вопросы и ответы

Что делать, если клиент расплатился бонусами лояльности, накопленными у мастера?

Бонусы мастера — это внутренняя скидка. Если процедура стоит 3 000 ₽, а клиент списал 500 бонусов и доплатил 2 500 ₽ деньгами, чек в «Мой налог» формируется строго на полученную сумму 2 500 ₽.

Нужно ли платить налог, если банк начислил кешбэк или процент на остаток по карте самозанятого?

Нет, кешбэк от банка и проценты по личным накопительным счетам не являются доходом от профессиональной деятельности самозанятого и не подлежат отражению в приложении «Мой налог».

Как учитывать скидки постоянным клиентам при записи онлайн?

В сервисе VisitMasters вы можете настроить индивидуальные цены и дополнительные опции к услугам, чтобы в расписании отображалась корректная стоимость процедуры для каждого клиента.