НДС у самозанятого нет: как объяснить бухгалтерии заказчика

27 августа 2026 · 5 мин чтения

Ирина занимается оформлением бьюти-пространств и флористикой, украшение витрины к празднику стоит у нее 25 000 ₽. Заказчиком выступила сеть косметических магазинов (ООО на общей системе налогообложения с НДС 20%). Бухгалтер сети позвонила Ирине с требованием: «Выставьте нам счет-фактуру с выделенным НДС 20%, иначе мы не сможем оплатить счет и принять к вычету налог». Ирина засомневалась: обязана ли она оформлять счет-фактуру и как юридически грамотно объяснить бухгалтеру статус плательщика НПД?

Плательщики налога на профессиональный доход (самозанятые) в силу прямого указания федерального законодательства полностью освобождены от обязанности исчислять и уплачивать налог на добавленную стоимость (НДС). Требование компании выделить НДС или выставить счет-фактуру неправомерно, а формулировка «Без НДС на основании ч. 8 ст. 2 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ» является исчерпывающим правовым обоснованием.

Статья 2 закона № 422-ФЗ: нормативное освобождение от НДС

Правовой статус самозанятых в отношении НДС прямо закреплен в части 8 статьи 2 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ: «Физические лица, применяющие специальный налоговый режим, освобождаются от налогообложения налогом на добавленную стоимость (за исключением налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате при ввозе товаров на территорию Российской Федерации)».

Это означает, что самозанятый: - Не является плательщиком НДС при оказании услуг на территории РФ. - Не имеет права выделять ставку НДС (20% или 10%) в договорах, актах и счетах. - Не выставляет счета-фактуры (ст. 168, 169 НК РФ). - Не сдает налоговую декларацию по НДС.

Вопрос бухгалтерии юрлица	Законный ответ самозанятого	Нормативная база
«Выделите НДС 20% в счете»	«НДС не облагается, сумма окончательная»	Ч. 8 ст. 2 Федерального закона № 422-ФЗ
«Предоставьте счет-фактуру»	«Счет-фактура не выставляется, закрывающий документ — чек НПД»	Ст. 169 НК РФ, ст. 14 закона № 422-ФЗ
«Как нам учесть расходы без НДС?»	«Чек самозанятого уменьшает базу по налогу на прибыль (ст. 252 НК РФ)»	Ч. 8–10 ст. 15 закона № 422-ФЗ

Если самозанятый по ошибке выделит НДС в счете или договоре, ему придется самостоятельно перечислить эту сумму в бюджет и сдать сложную декларацию по НДС в налоговую инспекцию.

Правильные формулировки в договорах и счетах

Во всех документах с юридическими лицами (договорах, приложениях, спецификациях, счетах на оплату и актах) самозанятый должен использовать стандартную формулировку: «Стоимость услуг составляет 25 000 (двадцать пять тысяч) рублей 00 копеек. НДС не облагается на основании части 8 статьи 2 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима 'Налог на профессиональный доход'"».

В поле счета «НДС» указывается: «Без НДС» или прочерк.

Налоговые разъяснения Минфина РФ подтверждают право организаций на ОСНО признавать расходы по чекам самозанятых без НДС. Сверяйте информацию с официальными письмами ФНС. Статья носит информационный характер.

Почему юрлицам выгодно работать с самозанятыми даже без НДС

Некоторые бухгалтеры компаний на ОСНО (с НДС) опасаются работать с самозанятыми, так как не получают «входящий» вычет по НДС. Однако мастер может объяснить реальную экономическую выгоду заказчика: 1. Отсутствие зарплатных налогов: при выплате физлицу по договору ГПХ компания обязана заплатить 13% НДФЛ и 30% страховых взносов (итого +43% к бюджету). При работе с самозанятым компания не платит ни рубля страховых взносов и налогов. 2. Прямое списание в расходы: вся сумма, выплаченная самозанятому по чеку, уменьшает налогооблагаемую прибыль компании (ставка налога на прибыль 20-25%). 3. Гибкость: нет необходимости нанимать сотрудника в штат ради разового проекта.

Хотите быстро формировать счета и вести базу корпоративных заказчиков? Сервис VisitMasters помогает организовать учет любых услуг мастера в едином цифровом пространстве.

Учет услуг и клиентов в сервисе VisitMasters

В сервисе VisitMasters мастер может настраивать индивидуальные описания процедур и фиксировать точные рублевые тарифы.

В карточке клиента удобно сохранять реквизиты юридических лиц и историю взаимодействия, что упрощает повторные продажи и документооборот.

Бесплатный тариф BASIC в VisitMasters предоставляется навсегда без ограничения по времени: 0 ₽, до 5 клиентов, 5 услуг и 1 собственная точка приёма. Тариф PRO открывает неограниченную базу клиентов, детальный учет расходов и аналитику выручки.

Напоминания перед визитом в VisitMasters отправляются как уведомления браузера (web push). Они приходят клиенту только в том случае, если он разрешил показ уведомлений в своем браузере, а на смартфонах iPhone страницу записи необходимо один раз добавить на экран «Домой». Сервис не отправляет SMS-сообщения и не требует сторонних мессенджеров.

Шаблон памятки для бухгалтерии заказчика

«Исполнитель применяет специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход" (НПД) в соответствии с Федеральным законом от 27.11.2018 № 422-ФЗ (ИНН 123456789012). На основании ч. 8 ст. 2 Закона № 422-ФЗ услуги Исполнителя не облагаются НДС, счета-фактуры не составляются. Для подтверждения расходов в целях исчисления налога на прибыль (ст. 252 НК РФ) Исполнитель предоставляет фискальный чек, сформированный в порядке ст. 14 Закона № 422-ФЗ, и акт оказанных услуг».

Коротко

Самозанятые освобождены от уплаты НДС по ч. 8 ст. 2 закона № 422-ФЗ.
В счетах и договорах обязательно пишите: «Без НДС на основании ч. 8 ст. 2 закона № 422-ФЗ».
Счет-фактура самозанятым не выставляется, закрывающим документом является чек из «Мой налог».
Ведите учет корпоративных и частных клиентов в удобной системе VisitMasters.

Часто задаваемые вопросы

Что будет, если самозанятый случайно укажет в счете «в том числе НДС 20%»?

В соответствии со ст. 173 НК РФ самозанятый будет обязан перечислить выделенную сумму НДС в бюджет и подать налоговую декларацию по НДС в электронном виде.

Теряет ли компания деньги при работе с самозанятым без НДС?

Нет. Экономия на страховых взносах (30%) и уменьшение налога на прибыль полностью компенсируют отсутствие входящего НДС.

Обязан ли самозанятый прикладывать справку о постановке на учет к счету?

По закону чек является самодостаточным документом, однако для спокойствия бухгалтерии мастер может приложить справку по форме КНД 1122035 из приложения «Мой налог».