Расходы самозанятого: можно ли учесть аренду и материалы в налогах

27 августа 2026 · 6 мин чтения

Виктория арендует рабочее место в бьюти-коворкинге за 25 000 ₽ в месяц и тратит еще около 20 000 ₽ на закупку гель-лаков, баз, одноразовых пилок и крафт-пакетов для стерилизации. Ее ежемесячная выручка составляет 100 000 ₽. При расчете налога Виктория попыталась вычесть из выручки затраты на аренду и материалы (45 000 ₽), чтобы заплатить 4% только с оставшейся чистой прибыли 55 000 ₽. Однако приложение «Мой налог» рассчитало налог со всех 100 000 ₽ (4000 ₽). Виктория решила выяснить: почему закон не позволяет самозанятому списывать профессиональные расходы?

Специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» (НПД) в силу статей 6 и 8 Федерального закона № 422-ФЗ не предусматривает учета расходов. Налоговая база рассчитывается со всего валового дохода (всей суммы, полученной от клиентов), а любые затраты на аренду кабинета, расходные материалы, рекламу и обучение не уменьшают сумму налога.

Почему на НПД нельзя уменьшить налоговую базу на расходы

Логика налога на профессиональный доход построена на предельной простоте администрирования: - Нет необходимости собирать и хранить товарные чеки, накладные и акты от поставщиков. - Нет налоговых проверок обоснованности затрат и книги учета доходов и расходов (КУДиР). - Сверхнизкие налоговые ставки: всего 4% при работе с физлицами и 6% — с юрлицами.

В обмен на низкую ставку и отсутствие отчетности законодатель установил правило: объектом налогообложения признаются доходы (ст. 6 422-ФЗ), а налоговой базой — денежное выражение полученного дохода без вычета каких-либо расходов (ст. 8 422-ФЗ).

Налоговый режим	Ставка налога	Учет расходов (аренда, материалы)	Сложность отчетности
Самозанятость (НПД)	4% (с физлиц) / 6% (с юрлиц)	Расходы не учитываются (налог с валового дохода)	Без деклараций и кассы
УСН «Доходы» (ИП)	6% (в ряде регионов от 1%)	Расходы не учитываются, но есть вычет страховых взносов	Декларация раз в год, онлайн-касса
УСН «Доходы минус расходы» (ИП)	15% (в регионах от 5% до 15%)	Расходы уменьшают налог при наличии подтверждающих чеков	Сложный бухгалтерский учет, касса, КУДиР

Для большинства частных бьюти-мастеров (маникюр, ресницы, брови, массаж, шугаринг), где доля материальных расходов составляет 15–25% от чека, режим НПД остается финансово выгоднее сложной системы УСН 15%.

Стартовый налоговый вычет 10 000 рублей

Единственная налоговая льгота, предусмотренная законом № 422-ФЗ для снижения налога — это государственный налоговый бонус в размере 10 000 рублей (ст. 12 закона).

Как работает налоговый бонус: - Начисляется автоматически при первичной регистрации в приложении «Мой налог». - Автоматически снижает ставку налога: с 4% до 3% (при оплате от физлиц) и с 6% до 4% (при оплате от юрлиц). - Действует бессрочно до полного исчерпания суммы 10 000 рублей.

Налоговые правила применения спецрежимов регулируются Налоговым кодексом РФ и Законом № 422-ФЗ. Сверяйте информацию на официальном сайте nalog.gov.ru. Статья носит исключительно информационный характер.

Зачем мастеру вести учет расходов, если налоговая их не требует

Хотя налоговой инспекции не нужны ваши чеки на аренду и базы, внутренний финансовый учет жизненно необходим самому мастеру: 1. Расчет реальной себестоимости: мастер должен точно знать, сколько рублей уходит на материалы в каждой конкретной процедуре (например, 280 ₽ на покрытие гель-лаком). 2. Определение чистой прибыли: понимание реального заработка «на руки» после вычета аренды, заточки инструмента, перчаток и дезинфекторов. 3. Корректное ценообразование: защита от работы «в ноль» или в убыток при росте цен на материалы.

Хотите точно знать свою чистую прибыль и контролировать затраты студии? Сервис VisitMasters на тарифе PRO предоставляет удобный модуль учета расходов мастера.

Финансовый модуль и аналитика расходов в VisitMasters PRO

В сервисе VisitMasters на тарифе PRO мастер может фиксировать любые типы расходов: регулярные (аренда, интернет) и переменные (закупка красителей, расходников, реклама).

Система автоматически рассчитывает чистую прибыль за любой период, сопоставляя выручку от визитов с внесенными затратами.

Начальный тариф BASIC в сервисе VisitMasters полностью бесплатен навсегда: 0 ₽ в месяц, до 5 клиентов, 5 услуг и 1 собственная точка приёма. Тариф PRO снимает ограничения по клиентам и услугам, подключая финансовый учет расходов и аналитику среднего чека.

Напоминания перед визитом в VisitMasters отправляются как уведомления браузера (web push). Они приходят клиенту только в том случае, если он разрешил показ уведомлений в своем браузере, а на смартфонах iPhone страницу записи необходимо один раз добавить на экран «Домой». Сервис не отправляет SMS-сообщения и не требует сторонних мессенджеров.

Чек-лист: аудит рентабельности частного мастера

- [ ] Посчитайте постоянные расходы в месяц (аренда места + коммуналка + связь). - [ ] Рассчитайте себестоимость расходных материалов на 1 типовую процедуру. - [ ] Вносите все чеки на закупки в финансовый модуль [VisitMasters](https://visitmasters.ru). - [ ] Регулярно анализируйте чистую прибыль за вычетом налога НПД (4-6%).

Сравнение реальной налоговой нагрузки мастера на НПД и УСН

Давайте посчитаем реальную математику на примере: выручка мастера составляет 150 000 ₽ в месяц (1,8 млн ₽ в год), затраты на аренду и материалы — 45 000 ₽ в месяц (540 000 ₽ в год). На режиме самозанятости (НПД) мастер заплатит 4% от 150 000 = 6000 ₽ в месяц (без страховых взносов и без кассы). На режиме УСН 15% («Доходы минус расходы») налог составит 15% от 105 000 = 15 750 ₽ в месяц плюс обязательные страховые взносы ИП (около 50 000 ₽ в год), покупка кассы и расходы на бухгалтера. Цифры наглядно доказывают: для частной практики в сфере услуг режим НПД остается вне конкуренции.

Коротко

Налог НПД рассчитывается со всего валового дохода, расходы на аренду и материалы не вычитаются.
Ставка 4-6% компенсирует отсутствие учета расходов простотой и отсутствием отчетности.
Стартовый налоговый бонус 10 000 ₽ автоматически снижает ставку до 3% и 4%.
Ведите точный учет реальных расходов и чистой прибыли в сервисе сервисе PRO.

Часто задаваемые вопросы

Выгодно ли мастеру перейти на УСН «Доходы минус расходы» 15%?

Только если документально подтвержденные расходы на закупку товаров и аренду превышают 70-75% от всей выручки. Для бьюти-сферы это крайне редкая ситуация, поэтому НПД обычно выгоднее.

Можно ли оплачивать материалы для работы с личной карты самозанятого?

Да. Самозанятый вправе совершать любые покупки материалов и оборудования с личных банковских карт без открытия расчетного счета.

Уменьшают ли налог НПД расходы на онлайн-кассу и эквайринг?

Нет, любые комиссии банков и сервисов не уменьшают налогооблагаемую базу по налогу на профессиональный доход.