Акт выполненных работ для самозанятого: когда он обязателен при сотрудничестве с компаниями

23 августа 2026 · 6 мин чтения

Максим работает спортивным массажистом и реабилитологом на самозанятости. Крупная IT-компания пригласила его провести курс оздоровительного массажа для 15 своих ведущих разработчиков в рамках корпоративного пакета заботы о сотрудниках. По итогам месяца компания перечислила Максиму оплату по безналичному расчету на сумму 90 000 ₽. Максим выбил чек в приложении «Мой налог» по ставке 6% с указанием ИНН компании, однако бухгалтерия заказчика заморозила дальнейшее сотрудничество, потребовав предоставить подписанный двусторонний акт выполненных работ.

Чек из приложения «Мой налог» является главным фискальным документом самозанятого, подтверждающим факт оплаты и уплаты налога на профессиональный доход (НПД). Однако для юридических лиц и ИП одного чека часто недостаточно: бухгалтерии заказчика необходим акт приема-передачи оказанных услуг, который подтверждает дату, объем, качество и факт реального выполнения работ для обоснования расходов перед налоговой инспекцией по ст. 252 НК РФ.

Разница между чеком самозанятого и актом выполненных работ

Каждый из этих двух документов выполняет свою строго определенную юридическую функцию в соответствии с законодательством РФ:

Чек из приложения «Мой налог» (по закону № 422-ФЗ): фискальный документ, который подтверждает получение денежных средств самозанятым и позволяет организации-заказчику уменьшить налогооблагаемую базу по налогу на прибыль или УСН. Без чека организация не имеет права учесть расходы.
Акт выполненных работ / оказанных услуг: первичный учетный документ по закону № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете». Он фиксирует, что услуга была фактически оказана в полном объеме, в оговоренный срок и заказчик не имеет претензий к ее качеству.

Если услуга оказывается в момент оплаты (например, разовая экспресс-консультация), закон допускает списание расходов только по чеку, если это прямо предусмотрено договором. Но при длящихся договорах, абонементах или поэтапных проектах бухгалтерия юридического лица всегда требует подписанный акт.

Чтобы точно знать количество проведенных сеансов и даты визитов каждого сотрудника компании, Максим ведет график в сервисе VisitMasters: подробная история визитов позволяет за минуту выгрузить точные данные для составления детализированного акта без ручных подсчетов.

Когда акт обязателен, а когда можно обойтись только чеком

Согласно официальным разъяснениям Министерства финансов РФ (Письмо Минфина № 03-11-11/80015) и Федеральной налоговой службы:

Ситуация сотрудничества	Нужен ли акт выполненных работ	Основание
Разовая услуга с оплатой в момент оказания	Нет (если иное не прописано в договоре)	Достаточно чека из «Мой налог»
Предоплата (аванс) до оказания услуги	Да, обязателен по завершении работ	Чек выбивается на аванс, а акт закрывает факт услуги
Ежемесячное абонентское обслуживание	Да, обязателен ежемесячно	Подтверждает объем услуг за расчетный месяц
Корпоративные заказы (массаж, тренинги, фото)	Да, обязателен для бухгалтерии	Обоснование экономической оправданности расходов юрлица

Для начинающих мастеров и частных специалистов, работающих как с гражданами, так и с первыми корпоративными клиентами, в сервисе VisitMasters доступен бесплатный тариф навсегда (до 5 клиентов и 5 услуг), что позволяет стартовать без абонентской платы за программное обеспечение.

Обязательные реквизиты простого акта выполненных работ

Форма акта не является строго унифицированной, однако в соответствии со статьей 9 Федерального закона № 402-ФЗ документ должен содержать следующие обязательные реквизиты:

Наименование документа: «Акт приема-передачи оказанных услуг (выполненных работ)».
Дата и номер составления акта.
Реквизиты сторон:
Исполнитель: ФИО самозанятого, статус («плательщик налога на профессиональный доход»), ИНН, паспортные данные или банковские реквизиты.
Заказчик: полное наименование организации, ИНН, КПП, юридический адрес, ФИО руководителя.
Ссылка на основной договор: «К Договору на оказание услуг № ___ от «» _____ 2026 г.».
Табличная часть: подробный перечень оказанных услуг, единица измерения (сеансы, часы), количество, цена за единицу и общая итоговая сумма.
Отметка об отсутствии претензий: «Вышеперечисленные услуги оказаны в полном объеме, своевременно и надлежащего качества. Заказчик претензий по объему, качеству и срокам оказания услуг не имеет».
Подписи обеих сторон: личная подпись самозанятого и подпись руководителя организации с печатью.

Как обмениваться актами в электронном виде

Самозанятому не обязательно распечатывать бумажные документы и лично отвозить их в офис заказчика. Сегодня законно действуют современные каналы электронного документооборота (ЭДО):

Сервисы КЭДО и ЭДО (Диадок, СБИС): самозанятый может бесплатно принимать и подписывать акты простой или усиленной неквалифицированной электронной подписью (НЭП) через мобильные приложения Госключ или встроенные сервисы операторов.
Обмен скан-копиями по электронной почте: если в договоре прямо закреплено, что «стороны признают юридическую силу скан-копий документов, направленных с согласованных адресов электронной почты».

Управление графиком и доходами в сервисе VisitMasters помогает специалисту держать всю отчетность в порядке: в разделе аналитики PRO всегда видна помесячная выручка по юридическим и физическим лицам, что упрощает расчет налога 6% и планирование бюджета.

Интерактивный шаблон: текст простого акта для самозанятого

Нажмите, чтобы просмотреть готовый текст акта приема-передачи услуг

> **АКТ № 1 приема-передачи оказанных услуг** > к Договору возмездного оказания услуг № 12 от «01» ноября 2026 г. > *г. Новосибирск, «30» ноября 2026 г.* > > Мы, нижеподписавшиеся, Самозанятый гражданин ____________________ (ИНН ____________), именуемый в дальнейшем «Исполнитель», с одной стороны, и ООО «Компания», в лице Генерального директора ____________________, с другой стороны, составили настоящий Акт о том, что: > 1. Исполнитель в период с 01 по 30 ноября 2026 г. оказал следующие услуги: проведение сеансов оздоровительного массажа — 15 сеансов по цене 6 000 ₽ на общую сумму 90 000 (Девяносто тысяч) рублей 00 копеек. НДС не облагается (в связи с применением специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» на основании ФЗ № 422-ФЗ). > 2. Услуги оказаны в полном объеме, надлежащего качества и в установленные сроки. Стороны взаимных претензий не имеют. > > **Исполнитель:** ____________ / ____________ > **Заказчик:** ____________ / ____________ (М.П.)

Оговорка о налоговом законодательстве

[!IMPORTANT] Правила бухгалтерского учета расходов организаций регулируются Налоговым кодексом РФ (гл. 25 НК РФ) и Федеральным законом № 402-ФЗ. Обязательность наличия акта выполненных работ определяется условиями конкретного договора с заказчиком. Материал носит справочный характер и не заменяет консультацию профессионального бухгалтера.

Коротко

Чек из приложения «Мой налог» доказывает оплату, а акт — факт и качество оказанной услуги.
При работе с юридическими лицами акт выполненных работ практически всегда обязателен для их бухгалтерии.
В акте обязательно указывается перечень услуг, их количество, сумма и фраза об отсутствии претензий.
Самозанятый освобожден от уплаты НДС, о чем делается обязательная пометка в акте.
Обмениваться документами можно в электронном виде через системы ЭДО или скан-копии.

Вопросы и ответы

Нужна ли самозанятому круглая печать для подписания акта?

Нет, физические лица и самозанятые граждане не обязаны иметь печать. На акте достаточно личной подписи исполнителя с расшифровкой фамилии и инициалов.

Какую ставку налога платить при получении денег от юридического лица по акту?

При оказании услуг юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям ставка налога на профессиональный доход составляет 6% (в отличие от 4% при расчетах с гражданами).

Что делать, если заказчик подписал акт, но задерживает оплату?

Подписанный двусторонний акт является бесспорным доказательством оказания услуг в суде. Направьте заказчику официальную письменную досудебную претензию со ссылкой на условия договора и подписанный акт.